باختصار: بإمكان الديمقراطيين السعي لتغيير قانون الضرائب الفيدرالي، لكن نتيجة انتخابات التجديد النصفي لعام 2026 لا تلغي أو تعيد صياغة أي بند ضريبي تلقائيًا. أي تغيير يتطلب موافقة الكونغرس والرئيس وقواعد تاريخ نفاذ القانون.
في الرابع من نوفمبر/تشرين الثاني 2026، أفادت وكالة أسوشيتد برس بفوز الديمقراطيين بالسيطرة على مجلسي النواب والشيوخ. وهذا مجرد توقع لسيطرة المجلسين، وليس إعلاناً رسمياً عن نتائج جميع السباقات الانتخابية؛ إذ ذكر التقرير المباشر للوكالة أنها لم تُعلن بعد نتائج انتخابات مجلس الشيوخ في ميشيغان، وأن فرز الأصوات في ألاسكا لا يزال جارياً. ولا تُسفر انتخابات التجديد النصفي عن انتخاب رئيس جديد أو استبدال الرئيس الحالي، وبالتالي يبقى دونالد ترامب في منصبه. ويُقدم تقرير أسوشيتد برس المباشر للانتخابات آخر المستجدات وسياق السباقات الانتخابية المتبقية.
يُعتبر القانون الذي سنّه الكونغرس عام 2025، القانون العام 119-21، بالإضافة إلى أرقام مصلحة الضرائب الأمريكية المُعدّلة وفقًا للتضخم للسنة الضريبية 2026، هو الأساس الحالي. وقد عدّل هذا القانون العديد من الأحكام التي كان من المقرر أن تنتهي صلاحيتها بموجب قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017. وعلى وجه الخصوص، تم تثبيت هيكل معدل ضريبة الدخل الفردي الحالي بموجب القانون الحالي. وكلمة "دائم" تعني أنه ليس له تاريخ انتهاء صلاحية مُحدد؛ إذ لا يزال بإمكان الكونغرس اللاحق تعديله. ولا يُعدّ تاريخ انتهاء الصلاحية القديم في عام 2025، في حد ذاته، سببًا لرفع المعدلات في عام 2026. يُرجى الاطلاع على النص المُسنّ للقانون العام 119-21 والإرشادات الضريبية الفردية الحالية الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية .
في عام 2026، لا تزال ضريبة الدخل الفيدرالية تعتمد على سبع شرائح ضريبية هامشية. تُطبق الشريحة الضريبية الهامشية فقط على جزء الدخل الخاضع للضريبة ضمن تلك الشريحة؛ وهي ليست الشريحة المفروضة على كل دولار من الدخل. تُحدد مصلحة الضرائب الأمريكية هذه العتبات للأفراد العزاب والأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة:
| المعدل الهامشي | مقدم الإقرار الضريبي الفردي: نطاق الدخل الخاضع للضريبة | المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة: نطاق الدخل الخاضع للضريبة |
|---|---|---|
| 10% | يصل إلى 12400 دولار | يصل إلى 24800 دولار |
| 12% | من أكثر من 12,400 دولار إلى 50,400 دولار | من 24,800 دولار إلى 100,800 دولار |
| 22% | من 50,400 دولار إلى 105,700 دولار | من أكثر من 100,800 دولار إلى 211,400 دولار |
| 24% | أكثر من 105,700 دولار إلى 201,775 دولار | من 211,400 دولار إلى 403,550 دولار |
| 32% | أكثر من 201,775 دولارًا إلى 256,225 دولارًا | من 403,550 دولارًا إلى 512,450 دولارًا |
| 35% | من 256,225 دولارًا إلى 640,600 دولارًا | من 512,450 دولارًا إلى 768,700 دولارًا |
| 37% | أكثر من 640,600 دولار | أكثر من 768,700 دولار |
يبلغ الخصم القياسي لعام 2026 مبلغ 16,100 دولار أمريكي للأفراد، و32,200 دولار أمريكي للأزواج، و24,150 دولار أمريكي لرب الأسرة. كما حددت مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا أقصى للإعفاء الضريبي للأطفال قدره 2,200 دولار أمريكي لعام 2026؛ مع العلم أن شروط الأهلية وحدود الدخل وقواعد استرداد الضريبة لا تزال سارية. يُخفّض الخصم الدخل الخاضع للضريبة، بينما يُخفّض الإعفاء الضريبي الضريبة المستحقة، لذا فإن التغييرات المقترحة على أي منهما قد تؤثر على الأسر بشكل مختلف. يُرجى مراجعة نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بتعديل التضخم لعام 2026 للاطلاع على الإعفاء الضريبي والحدود السنوية.
تُعدّ بعض الأحكام التي تُوجز عادةً بعبارة "لا ضريبة على الإكراميات" أو "لا ضريبة على العمل الإضافي" خصومات ذات شروط أهلية محددة، وحدود قصوى، أو تخفيضات تدريجية. وبموجب القانون الحالي، تُشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن خصومات الإكراميات والعمل الإضافي المؤهلة، وخصم كبار السن المؤهلين، وخصم فوائد قروض السيارات المُحددة، تُطبق على السنوات الضريبية من 2025 إلى 2028. ولا تُعدّ هذه الخصومات إعفاءً شاملاً لجميع الإكراميات، أو مدفوعات العمل الإضافي، أو قروض كبار السن، أو قروض السيارات. وتُفصّل مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الخصومات وحدودها في إرشاداتها الخاصة .
يخضع أصحاب المشاريع الصغيرة أيضًا لأحكام يجب متابعتها. ينص قانون عام 2025 على خصم إضافي دائم بنسبة 100% في السنة الأولى للأصول المؤهلة التي يتم شراؤها بعد 19 يناير 2025، وذلك وفقًا لتعريفات وقواعد القانون. قد يتغير الخصم الأسرع عند خصم الشركة لاستثمار ما؛ ولا يعني ذلك أن الحكومة تسدد سعر الشراء. توضح صفحة أحكام الأعمال التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية شروط الأهلية.
يتطلب الأمر إقرار تشريع. يجب أن يوافق مجلس النواب ومجلس الشيوخ على مشروع القانون نفسه، ثم يُحال إلى الرئيس، الذي قد يوقعه، أو يسمح بدخوله حيز التنفيذ دون توقيع في الظروف المنصوص عليها في الدستور، أو يستخدم حق النقض (الفيتو). يمكن للكونغرس تجاوز حق النقض بأغلبية ثلثي الأصوات في كل مجلس. أفادت وكالة أسوشيتد برس أن ترامب تعهد باستخدام حق النقض ضد التشريعات التي يسيطر عليها الديمقراطيون، وهو تحذير سياسي وليس نقضًا لأي مشروع قانون ضريبي محدد. لذا، فإن الحصول على أغلبية في كلا المجلسين له دلالة، ولكنه لا يُفعّل الإلغاء بحد ذاته. يوضح وصف مجلس النواب للعملية التشريعية الخطوة الرئاسية وإمكانية تجاوز حق النقض.
تُشكّل إجراءات مجلس الشيوخ قيدًا آخر. فبموجب قواعد المجلس الحالية، قد تواجه معظم مشاريع القوانين المتنازع عليها عتبة 60 صوتًا لإنهاء النقاش. هذه عتبة إنهاء النقاش، وليست عدد الأصوات المطلوبة للإقرار النهائي في جميع الحالات. يُمكن أن يسمح التوفيق بين بنود الميزانية بتمرير الأحكام الضريبية المؤهلة بأغلبية بسيطة، ولكنه يتطلب إجراءات الميزانية ويخضع لقيود قواعد مثل قاعدة بيرد في مجلس الشيوخ. يُوضّح شرح مجلس الشيوخ لإنهاء النقاش والأسئلة الشائعة حول التوفيق بين بنود الميزانية هذه المسارات الإجرائية والقيود.
يُتيح ذلك مجالًا للمقترحات والتسويات، وليس نتيجةً مضمونة. قد يُعدّل مشروع قانون مُستقبلي المعدلات أو الخصومات أو الإعفاءات أو قواعد احتساب نفقات الأعمال؛ وقد تُضيّق المفاوضات نطاق الأحكام أو تُطبّقها تدريجيًا أو تُؤجّلها أو تُسقطها. هذه خيارات تشريعية مُحتملة، وليست تغييرات ناتجة عن الانتخابات أو تنبؤًا بتمرير اقتراح مُعين. يُمكن للمحاكم مُراجعة كيفية تطبيق القانون والفصل في الطعون القانونية، لكن اللجوء إلى القضاء ليس الطريقة المُعتادة لاستبدال سياسة الكونغرس الضريبية بجدول معدلات جديد.
يستمر الكونغرس الحالي، في دورته الـ 119، في مهامه خلال الفترة الانتقالية التي تلي الانتخابات. ومن المقرر أن يبدأ الكونغرس الجديد أعماله ظهر يوم 3 يناير/كانون الثاني 2027، ما لم يحدد الكونغرس موعدًا آخر بموجب القانون، وفقًا لتوجيهات جدول أعمال مجلس النواب . ولا يزال بإمكان الكونغرس الحالي النظر في التشريعات قبل ذلك الموعد؛ فالانتخابات لا تضمن ذلك تلقائيًا.
بالنسبة لمعظم الأفراد الذين يستخدمون السنة الضريبية التقويمية، تمتد السنة الضريبية 2026 حتى 31 ديسمبر 2026، ويتم تقديم الإقرار الضريبي لتلك السنة في عام 2027. وتُعتبر شرائح وخصومات مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2026 هي الأساس الحالي. سيحدد قانون لاحق موعد تطبيق التغييرات، وستوضح نماذج وإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية كيفية الإبلاغ عنها. وقد استخدم قانون 2025 نفسه تواريخ نفاذ محددة لكل بند، لذا ينبغي على القراء البحث عن نص تاريخ النفاذ بدلاً من افتراض أن التغيير يبدأ في يوم الانتخابات، أو 1 يناير، أو موسم تقديم الإقرارات التالي.
بالنسبة للأسر والشركات الصغيرة، فإن المؤشر العملي هو صدور قانون مُعتمد وتحديث تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية، وليس عناوين الأخبار الانتخابية أو مقترح لم يُقر. إلى حين صدور هذه المعلومات، تبقى القواعد الحالية سارية. هذه المعلومات العامة هي معلومات عامة وليست نصيحة ضريبية مُخصصة.
تتوقع وكالة أسوشيتد برس سيطرة الديمقراطيين على الكونغرس بعد انتخابات التجديد النصفي لعام 2026. تعرف على ما يمكن للمشرعين تغييره فيما يتعلق بالهجرة والتمويل واللجوء وإنفاذ القوانين، وما لا يمكن للانتخابات تغييره.
لن تُخفّض انتخابات التجديد النصفي الأسعار بين عشية وضحاها. اطّلع على أحدث بيانات مؤشر أسعار المستهلك وبيانات أسعار الغاز، وما قد يُغيّره الكونغرس بشأن الرسوم الجمركية ودعم الرعاية الصحية، ومتى قد تتغير القوانين.
تعرف على كيفية تأثير انتخابات التجديد النصفي لعام 2026 على الأسهم وعوائد سندات الخزانة والدولار - وكيفية فصل تحركات السوق الليلية عن سيناريوهات السياسة وأخبار الاحتياطي الفيدرالي.
أعلنت وكالة أسوشيتد برس سيطرة الديمقراطيين على الكونغرس، لكن التحقيقات وإجراءات العزل تتطلب خطوات منفصلة. تعرّف على صلاحيات اللجان، وكيفية عمل أوامر الاستدعاء، ولماذا لا تستطيع أغلبية مجلس الشيوخ عزل ترامب بمفردها.
تُغيّر انتخابات التجديد النصفي لعام 2026 الكونغرس، لا السياسات بين عشية وضحاها. تعرّف على التغييرات الواقعية التي يُمكن أن تُحدثها المساعدات لأوكرانيا، والتزامات الناتو، والعقوبات، والرقابة.
أعلنت وكالة أسوشيتد برس سيطرة الديمقراطيين على مجلسي الكونغرس، لكن انتخابات التجديد النصفي لعام 2026 لا تُغيّر الرسوم الجمركية بين عشية وضحاها. تعرّف على ما يُمكن للكونغرس تغييره، وما يبقى ساريًا، وموعد تولي الأغلبية الجديدة السلطة.
أعلنت وكالة أسوشيتد برس فوز الديمقراطيين في مجلسي الكونغرس، لكن الأغلبية الجديدة ستتولى زمام الأمور في يناير. إليكم كيف يمكن للكونغرس استخدام صلاحيات الحرب، والتمويل، ومراجعات الأسلحة، والرقابة، وما زال الأمر غير واضح.
تتوقع وكالة أسوشيتد برس سيطرة الديمقراطيين على مجلسي الكونغرس في يناير. إليكم ما ينص عليه قانون الضرائب الحالي لعام 2026، بالإضافة إلى الأصوات وحق النقض والعوائق الزمنية التي تحول دون تغييره.
تُغيّر انتخابات التجديد النصفي لعام 2026 موازين القوى في الكونغرس، لكنها لا تُنهي صلاحيات الرئيس. تعرّف على ما لا يزال بإمكان ترامب فعله، وأين تُقيّده القوانين والمحاكم والتمويل والتوقيت.
أعلنت وكالة أسوشيتد برس فوز الديمقراطيين بأغلبية مجلسي النواب والشيوخ. تعرف على التغييرات التي طرأت على ترامب، وما هي القضايا العالقة، وموعد تولي الكونغرس الجديد مهامه.
